С 1 января 2016 года гражданам, быть может, нужно будет платить налог на доходы физических лиц с процентов по вкладам, превышающих 13,25%. При расчете НДФЛ при таких обстоятельствах будет использоваться максимальная для граждан ставка 35%. Но, существует шанс, что для расчета предельной ставки будут использовать не ставку рефинансирования, а ключевую ставку Банка Российской Федерации, либо же продлят действующий сейчас режим налогообложения вкладов.
С 1 января 2016 года, рублевые вклады со ставкой выше 13,25%, быть может, будут будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Для зарубежной валюты этот порог составит 9%. По большей части, в их число могут попасть долговременные вклады, открытые в конце 2014 и начале 2015 года, другими словами так именуемые «кризисные» вклады. Это обусловлено тем обстоятельством, что 31 декабря заканчивается льготный срок налогообложения вкладов, включённый Руководством в конце 2014 года для поддержки финсектора.
После того как в декабре 2014 года ЦБ пару раз поднимал ключевую ставку, финсектор начал заметно «проседать» по вкладам. Вследствие этого, большая часть банков было вынуждено повысить ставки по ним для привлечения заказчиков. Во многих банках средний уровень процентов по вкладам варьировался от 14 до 20%. Исходя из статья 214.2 НК вклады с процентной ставкой, превышающей значение ставки рефинансирования на 5%, в части превышения облагаются НДФЛ. Наряду с этим статья 224 этого же кодекса устанавливает, что в случае превышения процентной проценты по банковским вкладам 13.25%, налог составит 35%.

Все расчеты приведены исходя из предполагаемой суммы вклада - 100 000 рублей.

Но, после начала применения закона №462-ФЗ от 29.12.2014 года обладателям вкладов была дана льгота – налог взимался лишь с тех вкладов, ставки по которым превышали ставку рефинансирования 8,25% на 10%. Соответственно, в случае если ставка по вкладу была ниже 18.25% - полученный доход не попадал под налогообложение. Наряду с этим работники банков давали предупреждение своих заказчиков о таковой льготе при открытии вкладов. Воздействие этого закона заканчивается 31 декабря 2015 года. Обладателям вкладов наряду с этим не придется самостоятельно полагать НДФЛ – его вычтут прямо в банке, в момент оплаты процентов по депозиту. При таких обстоятельствах, согласно с НК , банк выступает в роли налогового агента по отношению к владельцу депозитов.
Не обращая внимания на то, что ставка НДФЛ в этом случае велика, обладатели долговременных вкладов с «кризисными» ставками 18-20% все равно получат в большей степени высокую прибыль, чем те, кто открывают их сейчас. Сейчас средний процент по вкладам физических лиц, согласно данным ЦБ, не превышает 9,39%. За последний 5 месяцев уровень доходов по вкладам упал на 2.5%. Даже не обращая внимания на столь пугающую сумму налога на доходы физических лиц, чистый доход уменьшится по среднему уровню всего на 14%.
Но, обстановка с налогообложением вкладов все же довольно туманна. Не смотря на то, что в текущем году нет предпосылок для оттока финансовых средств граждан из банков, все равно наблюдается довольно неустойчивая обстановка с курсом рубля. В последние недели он все время падает, что без сомнений может послужить причиной к новому витку паники промежь населения. Исходя из этого, нельзя исключать возможности, что к концу декабря может назреть потребность сохранить существующие для владельцев депозитов условия. Так как, даже с учетом сохранения ключевой ставки ЦБ РФ на уровне 11%, сектор депозитов может значительно просесть, когда у граждан начнут заканчиваться периоды вкладов, открытых в конце 2014-начале 2015 годов.
Помимо этого, в последних числах Ноября был принят закон от 23 ноября 2015 г.. N 320-ФЗ «О введении изменений в часть вторую НК РФ», в котором установлен новый режим обложения НДФЛ рублевых вкладов, расположенных в потребительских кооперативах, из расчета ключевой ставки Банка Российской Федерации, повышенной на 5 процента. Аналогичные нормы планируют применить и к вкладам в рублях, расположенных в банках на территории РФ. Авторами проекта закона являются парламентарии от партии ЛДПР, которые предлагают распространить воздействие закона на вклады, открытые с 15 декабря 2014 года, употребительно ко всем вариантам ключевой ставки ЦБ РФ.
Пока решения о продолжении льготного срока налогообложения нет. Исходя из этого возможность того, что владельцам депозитов все же нужно будет платить большой налог, пока остается большой.